Эксперт СберКорус рассказал, как работать на упрощенной системе налогообложения (УСН)
Эту схему расчетов могут применять организации и частные предприниматели.
1. Кто может применять УСН
Упрощенную систему налогообложения (УСН) могут применять любые организации и индивидуальные предприниматели (ИП) кроме исключений, перечисленных в ч. 3 ст. 346.12 НК РФ. Не могут применять УСН организации, имеющие филиалы, банки, страховые компании, организации и ИП, производящие подакцизные товары, адвокаты и нотариусы, негосударственные пенсионные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды и другие. Не могут применять УСН и организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.
Для того, чтобы применять упрощенную систему налогообложения организации и индивидуальные предприниматели должны соответствовать следующим требованиям – доход не должен превышать 450 млн рублей, остаточная стоимость основных средств не должна превышать 200 млн рублей, а максимальное количество сотрудников в штате должно быть не выше 130 человек. С 1 января 2025 года для перехода на УСН доход за 9 месяцев прошлого года компании не должен превышать 337 млн рублей вместо прошлых 112,5 млн рублей.
2. Какую отчетность сдают при УСН
Плательщики УСН обязаны сдавать налоговую, бухгалтерскую (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах для юридических лиц), статистическую (отчетность для Росстата) и зарплатную отчетность (расчет по страховым взносам, 6-НДФЛ и персонифицированные сведения о физлицах).
Декларация по УСН считается основным отчетом на упрощенном налоговом режиме. Юридические лица сдают декларацию в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по месту нахождения, а индивидуальные предприниматели по месту жительства в следующие сроки:
Упрощенную систему налогообложения (УСН) могут применять любые организации и индивидуальные предприниматели (ИП) кроме исключений, перечисленных в ч. 3 ст. 346.12 НК РФ. Не могут применять УСН организации, имеющие филиалы, банки, страховые компании, организации и ИП, производящие подакцизные товары, адвокаты и нотариусы, негосударственные пенсионные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды и другие. Не могут применять УСН и организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.
Для того, чтобы применять упрощенную систему налогообложения организации и индивидуальные предприниматели должны соответствовать следующим требованиям – доход не должен превышать 450 млн рублей, остаточная стоимость основных средств не должна превышать 200 млн рублей, а максимальное количество сотрудников в штате должно быть не выше 130 человек. С 1 января 2025 года для перехода на УСН доход за 9 месяцев прошлого года компании не должен превышать 337 млн рублей вместо прошлых 112,5 млн рублей.
2. Какую отчетность сдают при УСН
Плательщики УСН обязаны сдавать налоговую, бухгалтерскую (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах для юридических лиц), статистическую (отчетность для Росстата) и зарплатную отчетность (расчет по страховым взносам, 6-НДФЛ и персонифицированные сведения о физлицах).
Декларация по УСН считается основным отчетом на упрощенном налоговом режиме. Юридические лица сдают декларацию в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по месту нахождения, а индивидуальные предприниматели по месту жительства в следующие сроки:
- организации – до 25 марта года, следующего за отчетным;
- индивидуальные предприниматели – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
- организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность – не позднее 25-го числа, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
- организации и ИП, утратившие право применять УСН – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором он утратил право применять УСН.
3. Изменения в налоговом законодательстве
1 января 2025 года вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, касающиеся упрощенной системы налогообложения. ИП и организации, применяющие УСН, становятся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), если их годовой доход превышает 60 млн рублей. Для получения налоговых вычетов представители бизнеса обязаны платить НДС по стандартным ставкам в 10 и 20%. Если же получение налоговых вычетов для бизнеса не принципиально, то НДС будет равен 5%, пока доходы не превысят 250 млн руб. В случае если доходы будут в пределах 250-450 млн руб., то ставка НДС для них повысится до 7%.
Также увеличились лимиты доходов. Теперь максимальная сумма доходов для применения УСН 450 млн рублей вместо 200 млн рублей ранее, а остаточная стоимость основных средств увеличилась до 200 млн рублей вместо 150 млн ранее. Для перехода на УСН доход за 9 месяцев прошлого года теперь не должен превышать 337 млн рублей вместо прошлых 112,5 млн рублей.
С января 2025 года остаются только стандартные ставки по УСН – 6% для режима «Доходы» и 15% для режима «Доходы минус расходы». Повышенные ставки в 8% и 20% больше не действуют.
Для некоторых регионов РФ действуют льготные ставки по УСН в отношении некоторых категорий налогоплательщиков. Уточнить действующую ставку по региону можно на сайте ФНС России в разделе «Особенности регионального законодательства».
1 января 2025 года вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, касающиеся упрощенной системы налогообложения. ИП и организации, применяющие УСН, становятся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), если их годовой доход превышает 60 млн рублей. Для получения налоговых вычетов представители бизнеса обязаны платить НДС по стандартным ставкам в 10 и 20%. Если же получение налоговых вычетов для бизнеса не принципиально, то НДС будет равен 5%, пока доходы не превысят 250 млн руб. В случае если доходы будут в пределах 250-450 млн руб., то ставка НДС для них повысится до 7%.
Также увеличились лимиты доходов. Теперь максимальная сумма доходов для применения УСН 450 млн рублей вместо 200 млн рублей ранее, а остаточная стоимость основных средств увеличилась до 200 млн рублей вместо 150 млн ранее. Для перехода на УСН доход за 9 месяцев прошлого года теперь не должен превышать 337 млн рублей вместо прошлых 112,5 млн рублей.
С января 2025 года остаются только стандартные ставки по УСН – 6% для режима «Доходы» и 15% для режима «Доходы минус расходы». Повышенные ставки в 8% и 20% больше не действуют.
Для некоторых регионов РФ действуют льготные ставки по УСН в отношении некоторых категорий налогоплательщиков. Уточнить действующую ставку по региону можно на сайте ФНС России в разделе «Особенности регионального законодательства».
